3 razones para establecer un fondo asesorado por donantes para maximizar sus deducciones fiscales benéficas


El uso de fondos asesorados por donantes es una estrategia fiscal más avanzada que se ha vuelto más popular recientemente con la introducción del Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) en febrero de 2020. La TCJA casi duplicó el monto de la deducción estándar, lo que hace que sea menos ventajoso detallar las deducciones, como las contribuciones caritativas. Para las personas con muchas contribuciones benéficas, los fondos asesorados por donantes son una opción para obtener una deducción por contribuciones benéficas.

¿Qué es un fondo asesorado por donantes?

Un fondo asesorado por donantes (DAF) es una organización caritativa 501 (c) (3) registrada que acepta contribuciones y generalmente financia otras organizaciones caritativas. Si bien el concepto de un fondo asesorado por donantes ha existido durante casi 100 años, generalmente solo lo usaban los ultrarricos. Y si bien es cierto que los fondos asesorados por donantes todavía no serán útiles para la gran mayoría de las personas, los cambios recientes en las leyes tributarias han hecho que su uso sea más frecuente.

Puede configurar un fondo asesorado por donantes con la mayoría de las corredurías, incluidas Fidelity, Vanguard y Bank of America. Puede donar efectivo, valores u otros tipos de activos al DAF. La lista exacta de activos elegibles para donación depende del corretaje. Una vez que haya contribuido, podrá realizar contribuciones caritativas con el saldo de su cuenta.

Puede maximizar sus deducciones fiscales benéficas en un año

Una razón común por la que las personas establecen fondos asesorados por donantes es para maximizar sus deducciones fiscales de caridad en un año fiscal en particular. Para mostrar por qué esto puede ser beneficioso, usaré un ejemplo:

Nuestra familia de ejemplo presenta sus impuestos de casados ​​en forma conjunta y tiene contribuciones caritativas regulares de $ 20,000 por año. La deducción estándar en 2020 para casados ​​que presentan una declaración conjunta es de $ 24,800. Debido a que el monto de las deducciones caritativas es menor que la deducción estándar, es posible que no vean ningún beneficio fiscal de sus contribuciones caritativas (dependiendo de la cantidad de otras deducciones detalladas). En 2021, nuevamente planean contribuir $ 20,000 a organizaciones caritativas y nuevamente es poco probable que vean algún beneficio fiscal al hacerlo.

Ahora considere que esta misma familia ahora decide establecer un fondo asesorado por donantes en 2020. Tienen dinero extra en ahorros a bajo interés o cuenta de cheques o en una cuenta de inversión sujeta a impuestos. Entonces, establecieron un fondo asesorado por donantes en 2020 y lo financiaron con $ 40,000 en efectivo, acciones u otros activos. Son elegibles para tomar el total de $ 40,000 como una deducción detallada, incluso si solo usan $ 20,000 para donar a la organización benéfica de su elección. Luego, en 2021, pueden donar los $ 20,000 restantes a su organización benéfica preferida. No podrán deducir ninguna contribución benéfica en 2021, pero en su lugar pueden tomar la cantidad de deducción estándar aumentada.

Es posible que pueda deducir el valor total de las acciones u otras inversiones.

Otra razón por la que puede querer crear un fondo asesorado por donantes es que puede deducir el valor total de las acciones u otras inversiones. Nuevamente, usaré un ejemplo para ayudar a ilustrar el punto.

Digamos que tiene acciones que compró por $ 20 000 que ahora valen $ 50 000. Muchas organizaciones benéficas, especialmente las organizaciones más pequeñas, no están configuradas para aceptar donaciones de acciones u otras inversiones. Entonces, si desea donar esos $ 50,000 a una organización benéfica, es posible que deba liquidar sus acciones. Esto significará que tendrá que pagar impuestos sobre los ingresos.

Con un fondo asesorado por donantes, puede donar las acciones a su fondo y deducir el valor justo de mercado total de sus acciones. Entonces, el fondo puede hacer la contribución a la organización benéfica de su elección.

Dona una amplia gama de activos

Otro beneficio de establecer un fondo asesorado por donantes es la capacidad de donar una amplia gama de diferentes clases de activos. Como mencionamos anteriormente, muchas organizaciones benéficas no están configuradas de tal manera que puedan aceptar donaciones no monetarias. Si bien la lista exacta de activos que puede aceptar un fondo asesorado por donantes varía según la empresa que administra el fondo, generalmente incluirá más tipos de activos que una organización benéfica típica.

Por qué es posible que no desee crear un fondo asesorado por donantes

Si bien la creación de un fondo asesorado por donantes tiene muchas ventajas, hay algunas cosas a las que debe prestar atención.

  • Definitivamente es más complicado que simplemente hacer contribuciones caritativas por su cuenta. Puede encontrar que los ahorros fiscales no valen la pena.
  • Además de la capa adicional de complejidad, la mayoría de las empresas con DAF cobran tarifas administrativas que pueden reducir su tasa de rendimiento.
  • Es posible que tenga limitaciones en las organizaciones benéficas a las que puede donar. Cada fondo asesorado por donantes normalmente tendrá una lista de organizaciones benéficas elegibles. Por lo tanto, es posible que descubra que una organización benéfica a la que desea donar no está disponible.
  • También pierde el control sobre los fondos que dona: la donación al fondo es irrevocable, lo que significa que una vez que ha donado al fondo, no puede recuperar la donación. Si bien la mayoría de los asesores afirman que donarán el dinero según sus instrucciones, no están obligados legalmente a hacerlo.
  • El dinero en un DAF se invierte, por lo que puede perder valor. Eso significa que la cantidad que esperaba donar puede ser menor de lo que esperaba. Por lo general, también tiene una gama limitada de inversiones disponibles para su inversión, y esos fondos a menudo también vienen con tarifas.

También es importante tener en cuenta que la ingresos los límites de deducción de impuestos para donaciones a fondos asesorados por donantes son 60% del Ingreso Bruto Ajustado para contribuciones de efectivo, 30% de AGI para contribuciones de propiedad que calificarían para el tratamiento fiscal de ganancias de capital; 50% del AGI para contribuciones combinadas de efectivo y activos no monetarios.

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Dan Miller (42 Publicaciones)

Dan Miller es un escritor independiente y fundador de PointsWithACrew.com, un sitio que ayuda a las familias a viajar gratis / barato. Su base de operaciones se encuentra en Cincinnati, pero intenta viajar por el mundo tanto como sea posible con su esposa y sus 6 hijos.

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