Entre las opciones de entrada al mercado disponibles para los inversionistas extranjeros que estén considerando hacer negocios en Uruguay, una de las más atractivas es la formación de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Porque además de ser fácil de completar, la formación de LLC en Uruguay ofrece una variedad de beneficios fiscales que la convierten en una opción popular para las empresas que se expanden en la región.
Ubicado en el sureste de América del Sur, y con una población de aproximadamente 3,5 millones de personas, Uruguay mantiene un entorno favorable al comercio y es miembro del Mercado Común del Sur (Mercosur), junto con sus dos vecinos Argentina y Brasil, así como Paraguay. La economía de Uruguay ha experimentado un crecimiento anual constante del producto interno bruto (PIB) desde 2003, mientras que el país ha disfrutado de décadas de estabilidad política y social, ofreciendo confianza a las inversiones de empresas extranjeras.
Según las Naciones Unidas Informe mundial sobre inversiones 2020, el país vio las entradas de inversión extranjera directa (IED) alcanzar los $ 189 millones (todas las cifras en USD) en 2019, lo que marca un cambio significativo después de tres años de crecimiento negativo. El stock total de IED se estimó en $ 28,3 mil millones, más del doble que el de diez años antes y trece veces el de principios de siglo.
Mientras tanto, en 2019, el país sudamericano reportó un ingreso nacional bruto (INB) de $ 16,230 per cápita – convirtiéndola en una de las naciones más prósperas de América Latina. Uruguay también ocupa el tercer lugar en la región en el Índice de Desarrollo Humano, con un estimado del 60% de su población considerada ‘clase media’. Algunos de los principales productos de exportación del país incluyen pulpa de madera, carne congelada, leche concentrada y arroz.
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Formación de LLC en Uruguay: ¿que es una empresa de LLC?
Una empresa LLC, conocida en español como sociedad de responsabilidad limitada (SRL), es un tipo de persona jurídica que se adapta principalmente a la pequeña y mediana empresa y permite el desarrollo de cualquier tipo de actividad comercial, con excepción de las operaciones de mediación financiera y aseguradoras.
Este tipo de sociedad requiere al menos dos accionistas y puede tener un máximo de 50. Si la empresa solo tiene un accionista, se debe incorporar otro en el plazo de un año. Asimismo, si se excede el número máximo de accionistas, la LLC debe convertirse en sociedad anónima (PLC) dentro de dos años, bajo pena de disolución.
Tenga en cuenta que todos los socios de una LLC en Uruguay deben participar activamente en la administración de la empresa, sin embargo, su responsabilidad se limita al número de sus aportes. Por otro lado, el capital de la sociedad no puede estar representado en títulos negociables y la transferencia de acciones a terceros requiere la aprobación de todos los accionistas.
Además, no se necesita un monto de capital máximo o mínimo para que se establezca una LLC en Uruguay, y los accionistas son libres de determinar el monto del capital. Durante el proceso de constitución de la LLC en Uruguay, cada accionista deberá aportar al menos el 50% de su contribución total, y tendrá un plazo máximo de dos años para aportar el valor restante.
Forma una LLC en Uruguay en 5 pasos
La formación de LLC en Uruguay implica los siguientes cinco pasos:
Paso 1: redacte y firme el contrato de incorporación de LLC
Como primer paso para formar una LLC en Uruguay, todos los accionistas deben redactar y firmar un contrato de incorporación.
Paso 2: registrar la LLC ante el Registro Nacional de Comercio
Una vez que se firme el contrato de incorporación, habrá un período de 30 días para registrar la LLC en el Registro Nacional de Comercio.
Paso 3: Publicar un resumen de los estatutos de incorporación en el Boletín Oficial
Se debe publicar un resumen de los estatutos de incorporación en el Boletín Oficial (IMPO) y en otro diario nacional, detallando el nombre de la empresa y socios, capital, objeto social y domicilio fiscal.
Paso 4: Registrar la LLC ante las entidades reguladoras en Uruguay
Al menos diez días antes de comenzar a operar, la empresa debe estar registrada ante los principales entes reguladores como la Dirección General Tributaria (DGI) y el Ministerio de Trabajo y Previsión Social (MTTS).
Paso 5: Informe al Banco Central de Uruguay el porcentaje de participación de cada accionista
Como último paso en el proceso de formación de LLC en Uruguay, el Banco Central de Uruguay deberá ser informado mediante declaración jurada del porcentaje de participación establecido para cada accionista. Tenga en cuenta que cualquier cambio relacionado con este asunto debe ser informado en un plazo máximo de 30 días.
Comprender los impuestos de LLC
Uno de los beneficios de incorporar una LLC en Uruguay es que los ingresos obtenidos fuera de Uruguay están libres de impuestos, lo que significa que solo se gravan los ingresos obtenidos dentro del país. Además, los estados financieros anuales no tienen que ser presentados al gobierno, ya que este tipo de persona jurídica no está sujeta al control de la Auditoría Interna de la Nación (AIN). Tenga en cuenta que los extranjeros pueden poseer el 100% de las acciones de una LLC en Uruguay.
Además, en el caso de que un accionista sea extranjero, no se realizará ninguna retención de ingresos cuando los dividendos se envíen al exterior. Sin embargo, se deben pagar algunos impuestos por haber obtenido ingresos dentro del país, tales como:
- Impuesto sobre la renta de actividades empresariales (IRAE) tiene una tasa del 25% sobre la renta imponible anual.
- Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) grava la distribución de beneficios a las personas y tiene una tasa del 7%.
- Impuesto al valor agregado (IVA) se aplica a la circulación de bienes y prestación de servicios dentro de Uruguay. Su tasa es del 22%.
- Impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) se paga al mismo tipo que el IVA y solo está destinado a no residentes.
- Impuesto sobre activos (IP) se aplica sobre el capital propio a una tasa del 1,5% del capital social total anual.
- Contribuciones especiales a la seguridad social debe pagarse en base a la remuneración o salario máximo pagado por la empresa.
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