Una pequeña guía sobre impuestos corporativos en Brasil


Comprender los impuestos corporativos en Brasil es esencial para el éxito y la buena salud de su empresa al ingresar al mercado brasileño. Brasil, la mayor economía de América Latina, tiene un sistema tributario complejo cuyas reglas están definidas en la Constitución Federal y con base en las diversas regulaciones emitidas por las autoridades tributarias.

Todas las empresas que operan en Brasil están sujetas al pago de impuestos. Sin embargo, los impuestos varían según la actividad empresarial que se desarrolle. Aprenda todo lo que necesita saber sobre impuestos corporativos en Brasil antes de aprovechar las oportunidades comerciales en ‘el gigante de América del Sur’.

Impuesto sobre sociedades en Brasil

los Sistema tributario brasileño está regulado por el Constitución Federaly otras leyes estatales y municipales. Además, existen algunas normativas fiscales específicas que se aplican a las empresas que operan en el país, en función de su actividad empresarial. De acuerdo con el cumplimiento del impuesto de sociedades en Brasil, cada empresa debe pagar impuestos a las autoridades fiscales federales, estatales y municipales.

Impuestos federales

Persona que investiga el impuesto de sociedades en Brasil.
El impuesto a la importación de productos extranjeros se aplica desde el ingreso de dichos productos al territorio brasileño.

Impuesto de importación (Imposto de Importação): El impuesto a la importación de productos extranjeros se aplica a partir del ingreso de dichos productos al territorio brasileño. Su cálculo se basa en una tasa específica definida por ley o puede basarse en el precio que alcanzaría el producto una vez que se establezca en el mercado brasileño.

Impuesto a la exportación (Imposto de Exportação): El impuesto a la exportación de productos nacionales se cobra cuando estos bienes se llevan fuera del territorio brasileño. La base de cálculo del impuesto es igual a la unidad de medida adoptada por la ley tributaria, o un impuesto sobre el precio normal que ha alcanzado el producto en el momento de la exportación.

Impuesto sobre productos industrializados (Imposto sobre produtos industrializados): El impuesto a los productos industrializados se recauda a partir del despacho de aduana o cuando los productos salen de los establecimientos importadores, industriales o comerciales. Según la normativa del impuesto sobre sociedades, un producto se considera industrializado cuando ha pasado por un proceso que cambia su naturaleza o finalidad de consumo.

Este impuesto se calcula de acuerdo con el precio normal del producto más el monto del impuesto de importación. Tenga en cuenta que se deben pagar las tarifas requeridas para que el producto ingrese a Brasil y los tipos de cambio. Asimismo, debes saber que este impuesto es selectivo en función de la esencialidad de los productos.

Impuesto sobre la Renta de Personas Jurídicas (Imposto sobre a renda das pessoas jurídicas): El impuesto a la renta se paga por la adquisición de disponibilidad económica, como producto del capital, la actividad económica y los bienes patrimoniales. La base para calcular el impuesto es el monto real, arbitrado o asumido, de la renta imponible.

Impuesto sobre las transacciones financieras (Imposto sobre operações financeiras): El impuesto sobre las transacciones financieras se paga sobre las transacciones de crédito, divisas, seguros y / o valores. Se calcula en base al monto de las transacciones financieras correspondientes.

Los ejecutivos extranjeros que hacen negocios en Brasil deben tener en cuenta que existen otros tipos de contribuciones aplicables a los ingresos de la empresa, como el PIS (Programa de Integración Social) y COFINS (Contribución para el Financiamiento de la Seguridad Social). Además, debe considerar los impuestos sobre la nómina como FGTS (Indemnity Find) y Social Security Contributions (INSS).

Impuestos estatales: impuesto a la circulación de bienes y servicios

Dos mujeres de negocios investigando sobre impuestos corporativos en Brasil.
Comprender los impuestos corporativos en Brasil es esencial para el éxito y la buena salud de su empresa.

El impuesto sobre la circulación de bienes y servicios (imposto sobre circulação de mercadorias y prestação de serviços) es un impuesto de sociedades que se aplica al movimiento de bienes y servicios en Brasil. De acuerdo con la normativa tributaria corporativa del país, este impuesto se aplica en los siguientes casos:

  • Cuando la mercancía sea transportada desde un establecimiento comercial, industrial o productor.
  • Al ingresar a un establecimiento comercial o industrial. También se aplica cuando una mercancía se importa y se transporta a un establecimiento nacional.
  • Este impuesto también se aplica al suministro de alimentos, bebidas y otros bienes en restaurantes, bares, cafeterías y establecimientos similares.

El cálculo del impuesto sobre la circulación de bienes y servicios se basa en el valor de la transacción desde la cual se envían los bienes. Si no se determina el valor, la base de cálculo será el precio actual de la mercancía. Nótese que el impuesto no es acumulativo, deduciéndose el monto recaudado en transacciones anteriores por el mismo u otro Estado.

Impuestos municipales: impuesto sobre servicios

El impuesto sobre servicios (Imposto Sobre Serviços) se aplica a la prestación de servicios definida por ley. Esto se aplica incluso si la actividad gravada no es la actividad predominante de la empresa. La base para calcular este impuesto es el precio del servicio.

Los ejecutivos extranjeros deben tener en cuenta que los municipios brasileños pueden determinar la recaudación de impuestos específicos para ciertos tipos de actividades. Los hospitales, por ejemplo, están obligados a pagar impuestos sobre la recolección de basura en sus respectivos establecimientos.

Comuníquese con un asesor local para comprender los impuestos corporativos en Brasil

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